Чем проще и понятнее налог, тем сложнее уйти от него

3102 просмотров
0
Галим ХУСАИНОВ
Пятница, 05 Июл 2024, 12:00

От чего должно зависеть налоговое администрирование

Текущая налоговая реформа призвана в первую очередь увеличить поступление налогов за счёт налогового администрирования. Текущие изменения, в целом, направлены на то, чтобы сократить размер теневой экономики и увеличить налогооблагаемую базу.

Читайте также
Как теперь создать нормальную налоговую систему

Текущая налоговая система нашей страны является обвинительной и реактивной, что подразумевает администрирование за счет проведения налоговых проверок и наказаний. Рычаги, которые имеют налоговики, в целом позволяют им принимать субъективные решения, так как текущая судебная система у нас не идеальна и обычно налоговые споры трактуются в пользу государства. Поэтому это ставит налогоплательщиков в зависимость от налоговых органов. Это отдельная тема, которая требует более детального анализа, но в целом, это является нормальным инструментом, иначе налогов оплачивалось бы гораздо меньше. Тем не менее налоговое администрирование зависит не только от налоговых проверок и включает в себя другие аспекты, на которые необходимо обратить внимание:

  1. Простота и структура налогов. Чем проще и понятнее налог, тем сложнее уйти от его обязательств и тем легче его администрировать или собирать. Например, транспортный налог - это очень простой налог, который сейчас зачастую рассчитывается автоматически и собираемость очень высокая. НДС также относится к налогам, которые достаточно сложно обойти, если только нет налоговых льгот, как это у нас сейчас происходит. Сложными налогами являются КПН, НДПИ, так как каждый из них требует сложных расчетов и документальных подтверждений.
  2. Налоговое просвещение и образование. Очень важно начинать обучать налоговым азам со школьной скамьи, а также проводить различные образовательные мероприятия, направленные на понимание необходимости исполнения своих налоговых обязательств. Разъяснять важность налогов, для чего они нужны и что от этого зависит, какие могут быть последствия и так далее. Проактивное обучение в будущем сильно сокращает количество людей, которые будут пытаться уходить от уплаты налогов. Очень важно также делать прозрачный процесс куда налоги направляются, тем более, если эти налоги являются адресными, такие как социальные отчисления, пенсионные выплаты, взносы в ФМС и так далее.
  3. Сокращение налогового арбитража между различными категориями налогоплательщиков. У нас очень много налоговых льгот, которые мы предоставляем тем или иным отраслям, компаниям, территориям. Такие льготы создают стимулы для создания схем налоговой оптимизации. У нас таких арбитражей очень много и в новом налоговом кодексе их становится еще больше. Приведу несколько примеров, опираясь на предложенные новшества в новом кодексе. Например, сеть фитнес клубов зарегистрированы на одном юридическом лице, и они попадают под общий налоговый режим, платят все налоги. Рядом открывается сеть фитнес клубов, каждый из которых зарегистрирован на отдельном юридическом лице и каждый клуб становится на специальный налоговый режим со всеми льготами. Первая компания будет платить 12 % НДС (а у фитнес индустрии практически нет зачетного НДС и значит вся сумма будет платиться с оборота), 20% КПН и все налоги с ЗП, а вторая компания платит розничный налог 4%, все сотрудники зарегистрированы как ИП и каждый из них платит также минимальные налоги. В результате это создает стимул для первой компании также дробиться, так как иначе она просто проиграет конкуренцию и обанкротится, так как слишком разная величина налоговой нагрузки. Другой пример - Банковский холдинг, у которого Банк платит 25% с чистой прибыли, маркет плейс 20% с чистой прибыли, лизинговая компания 10% с чистой прибыли. Логично, что Банк будет максимизировать прибыль в лизинге и маркетплейсе и сокращать прибыль Банка, за счет того, что все расходы будет нести Банк, а дочерние компании без расходов и инвестиций будут генерировать прибыль. И такие кейсы расследовать и доказывать очень сложно: появляется поле для коррупции и субъективный фактор, при котором доказать преднамеренный уход от налогов будет крайне сложно.
  4. Автоматизация налоговых процессов. В этом направлении важно создавать системы и, надо отдать должное, наша страна продвинулась в этом вопросе очень далеко. Например, система ЭСФ является одной из лучших в мире, а когда перейдем на систему авансирования, то это даст большой стимул именно экспортным компаниям. Система управления рисками у нас также является передовой: она сокращает количество проверок. Но при этом, в автоматизации есть еще куда стремиться, особенно в анализе больших данных, ведь налоговые данные являются не только источником данных для сбора налогов, но являются и очень ценным ресурсом для оценки кредитоспособности, анализа экономической активности и предиктором экономических индикаторов страны. Процесс заполнения деклараций очень сложный, налоговые формы требуют больших знаний и много полей могут браться из баз данных и предрасчитываться, соответственно здесь однозначно есть куда расти. Поэтому в рамках нового Налогового кодекса собираемость налогов должна обеспечиваться не только за счет усиления мер налогового контроля и автоматизации, но и за счет внедрения института налогового образования и просвещения, налогового партнёрства, а самое главное, за счет исключения налоговой дискриминации по отраслям, территориям и налогоплательщикам. Развитие отраслей происходит не за счет налоговых льгот, а за счет равной конкурентной среды. Чем больше конкуренции, тем больше стимулов у компаний развиваться и делать лучшие конкурентоспособные продукты. К сожалению, от прописных экономических законов никуда не деться, даже если управлять экономикой вручную.

Фото: из открытых источников.

Источник: Телеграм-канал Галима Хусаинова Galim’s channel. Публикуется с разрешения автора.

ПОДЕЛИТЬСЯ СВОИМ МНЕНИЕМ И ОБСУДИТЬ СТАТЬЮ ВЫ МОЖЕТЕ НА НАШЕМ КАНАЛЕ В TELEGRAM!

Регистрация для комментариев:



Вам отправлен СМС код для подтверждения регистрации.




жазушы
Астананы Талғарға көшіріп, мемлекет атауын "Хуторстан" деп өзгертсек қайтет?
Для борьбы с коррупционным ОПГ можно использовать ОГПО
Как заставить государственных служащих отвечать за свои дела
Лайфхак от начальника колонии: как взять кредит в банке на 2,7 млн тенге и не возвращать
Рабочая схема от сотрудника ДУИС и частного судебного исполнителя
Нурлан Жумасултанов: Власти хотят заново расследовать причины авиакатастрофы 2019 года
Кому и зачем нужно переписать окончательный Отчет о расследовании обстоятельств аварии Fokker-100 авиакомпании "Бек Эйр"
Так кто подставил премьера Бектенова
После нашей публикации неравнодушный читатель Ratel.kz обратился в администрацию главы государства с официальным запросом
Узкий коридор. Бумажный Левиафан
Казахстан обладает многими чертами Бумажного Левиафана, который катастрофичен для экономического процветания
Асад сбежал, Иран ослаблен, Америка уйдёт - способны ли Израиль и Саудовская Аравия возобновить сближение на этом фоне
Не только Ближний Восток, но и весь мир от этого только выиграют
Документы из прошлого: диплом на латинице, бумажка ценою в жизнь, факт наличия казахстанской лёгкой промышленности
Занимательная история Казахстана от Андрея Михайлова
Город мечты
Как мы ездили в Кызылорду и что мы там увидели
Фигурант списка Forbes.kz делает социальные окорочка дорогими
Государство субсидирует миллиардеров, нужна ли помощь самым богатым?
Углеродная "реконкиста": корпорации пересматривают свои "зелёные планы"
А Китай продолжает своё Великое зелёное наступление
В Актюбинской области повесился военком
Военный свёл счёты с жизнью в служебном кабинете
У таможни в ВКО неоднозначный подход к участникам внешнеэкономической деятельности
Из-за этого в судах не становится меньше дел
Будут ли металлурги и шахтёры Qarmet добиваться 13 зарплаты, как при Миттале
На фоне миллиардных долгов компания хвастается высоким заработком, а работники ждут премию к Новому году
В листе ожидания: предприниматели СКО жалуются на долги по субсидиям
В ответ им рассказали о затратах на ликвидацию последствий паводка
По плану вице-премьера Романа Скляра начали уничтожать горные реки Жетысу
Общественники ещё жалуются на чиновников-временщиков и непатриотичного акима области Бейбита Исабаева
Алматинский дом на Панфилова: рестораны принудительно отключат от воды и электричества
Дело сдвинулось с мёртвой точки после публикаций Ratel.kz
Қызық-ей. Біреудің әйелінде несі бар
Қазақстанның оңтүстігінде тағы да жаман нәрсе болды
Когда правительство возьмётся за яйца
Прагматично-патриотическое молодёжное движение издало "Ежедневник строителя Второй Республики" с цитатами президента
Исповедь молодого сантехника и молодого акима. Часть 1
- ВЛАДИМИР, огромное Вам человеческое спасибо от всей души и чистого сердца, самое главное здоровья и ещё раз здоровья. На таких людях как Вы, города и держатся. Профессионалов как Вы, необходимо ставить руководителями, которые знают проблему из внутри. Ещё раз ОГРОМНОЕ СПАСИБО!!!!!!!
Когда правительство возьмётся за яйца
- Просто шедевральная статья. Особенно в точности описывает функции партий, которые описаны в данной статье. Изречения которые должны быть прочитаны и приняты во внимание. Самое главное чтобы данный ежедневник был прочитан и принят во внимание. (Про выражение где фигурирует Троцкий просто ШЕДЕВРАЛЬНО и в точку)...
Отчего после публикаций Ratel.kz нервничают в ТОО "AB Energo"
- Сергей, ОГРОМНОЕ Вам спасибо за новое расследование. Всегда держите в напряжение. Ожидаем продолжение... (Интересно, что скажет ещё на это и ГУ "Аппарат акима Абайского района Карагандинской области)
Премьер Смаилов как аманат Назарбаева
- Спасибо большое , здоровье и удачи Вам и Вашим близким, то что Вы творите лучше всех государственных программ по воспитанию . Готовая программа к действию для улучшения жизни населения. Огромное удовольствие что у нас имеется такие журналисты и такой коллектив.
Депутатский запрос фракции "Ак жол": чем комитет гражданской авиации занимался пять лет
- Если случится ещё трагедия , то кого будут винить опять? Всех собак спустили на авиакомпанию Bek Air, хотя надо было просто решать проблему с незаконными постройками намного раньше этой катастрофы. Нельзя это так оставлять. Всех пересажать за коррупцию , кто являлся корнем проблемы!
Все дороги ведут в Каражал: горькая начинка "сладкого пирожочка"
- Огромное спасибо автору за проделанную работу! Только в нашей группе более 100 человек постравших от этой компании в лице гендиректора Максата Токмагамбетова, бессовестного, наглого мошенника, который почему-то до сих пор остаётся безнаказанным, хотя прокуратура и следственные органы завалены сотнями, сотнями заявлений пострадавших. Но мы не остановимся и будем добиваться, чтобы этот "человек", наконец-то, понёс наказание!
Как аким Досаев уничтожает Алматы и рейтинги президента Токаева
- Каменское плато- в р-не обсерватории идет застройка, хотя весной сошел оползень на ул Алмалыкской. Акимат частично помог организовав сброс воды с вышележащего участка на нижнюю часть улицы и домовладельцу в расчистке. Но других мер по предотвращению развития оползневой зоны не принято. Вырублен сад, на месте его строится элитный комплекс Вилла Белгравиа. Летом, здесь нехватка воды, отключения электроэнергии, что будет при вводе в эксплуатацию этого, т.к.доп коммуникаций застройщик не делает.