ТОО "Оливия" и ТОО "Строй с нами" недоплатили более 60 млн тенге в бюджет
11 апреля 2023 года в Специализированном межрайонном экономическом суде Карагандинской области закончилось рассмотрение иска РГУ "Управление государственных доходов по району имени Казыбек би департамента государственных доходов по Карагандинской области КГДМФ РК" к двум крупным строительным компаниям – ТОО "Оливия" и ТОО "Строй с нами". Управление установило, что этими двумя ТОО заключены сделки с ТОО "Опт Сервис 2030" с целью уменьшения налоговых платежей и уклонения от исполнения обязательств перед государством. Дело в том, что у ТОО "Опт Сервис 2030", по сведениям налоговых органов, не подтверждаются приобретение товаров, работ и услуг от ТОО "Колибри Голд", ТОО "Меридиан 2050" ТОО "ColorProf" и других 312 поставщиков.
Между ТОО "Оливия" и ТОО "Опт Сервис 2030" заключены договоры от 20 июля 2021 года и от 5 января 2022 года, в рамках которых ТОО "Опт Сервис 2030" за сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2021 года и за май, июнь, август, сентябрь 2022 года выписало в адрес ТОО "Оливия" электронные счета-фактуры на сумму оборота 210 932 861 тенге, налог на добавленную стоимость - 25 311 943 тенге.
Между ТОО "Строй с нами" и ТОО "Опт Сервис 2030" заключен договор от 25 января 2021 года, в рамках которого ТОО "Опт Сервис 2030" за февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь месяц 2021 года выписало в адрес ТОО "Строй с нами" электронные счета-фактуры на сумму оборота 540 666 617 тенге, НДС - 64 879 994 тенге.
В судебном заседании представители ТОО "Оливия", ТОО "Строй с нами" и ТОО "Опт Сервис 2030" иски управления государственных доходов не признали.
Прокурор просил суд оба иска удовлетворить.
О том, какие взаимоотношения и связи существуют между ТОО "Оливия", ТОО "Строй с нами" и ТОО "Опт Сервис 2030" Ratel.kz с помощью сервиса adata.kz подробно рассказывал в одной из своих публикаций.
Согласно данным управления государственных доходов, которые были представлены суду, оборот ТОО "Опт Сервис 2030" по реализации товаров, работ и услуг составляет чуть более 4,36 млрд тенге. Уплата налогов в бюджет за период осуществления предпринимательской деятельности: НДС по КБК 105101 с 2021 года – 1,1 млн тенге, КПН по КБК 101111 с 2021 года - 306 706 тенге. Плюс у ТОО "Опт Сервис 2030" имеются неисполненные уведомления камерального контроля на общую сумму нарушений более 300 млн тенге: неправомерное отнесение в зачет сумм НДС по взаиморасчетам с налогоплательщиком, перерегистрация которого признана недействительной – 53,5 и 87,1 млн тенге; неправомерное отнесение на вычеты расходов по КПН/ИПН по налогоплательщику, перерегистрация которого признана недействительной – 70,6 и 89,2 млн тенге.
"Анализом представленных сторонами документов судом установлено, что ТОО "Опт Сервис 2030" отражает приобретение с января по декабрь месяц 2021 года, с января по ноябрь месяц 2022 года на сумму оборота 4 457 706 375 тенге, НДС 512 110 379 тенге от следующих поставщиков, не подтвердивших приобретение товаров, работ и услуг:
Так, у ТОО "Колибри Голд" за сентябрь, ноябрь, декабрь 2021 года сумма оборота составляет 726 245 884 тенге, НДС 87 149 506 тенге. Вступившим в законную силу решением Специализированного межрайонного экономического суда (далее - СМЭС) города Нур-Султан от 17 июня 2022 года перерегистрация ТОО "Колибри Голд" признана недействительной. Следовательно, ТОО "Колибри Голд" фактически не осуществляло предпринимательскую деятельность, не приобретало и не реализовывало товары, работы и услуги в адрес своих контрагентов.
У ТОО "Меридиан 2050" за декабрь 2021 года сумма оборота составляет 619 490 451 тенге, НДС 73 386 582 тенге. При этом у ТОО "Меридиан 2050" отсутствует приобретение товаров, работ и услуг", - говорится в решении суда и приводится длинный список фирм, по которым сделки были фиктивными.
В списках фигурируют уже знакомые нам компании, про которые Ratel.kz также писал: ТОО "СМР 2020" и ТОО "Atlant Building KZ". Причём в решении суда указано, что по ТОО "Atlant Building KZ" имеется вступившее в законную силу решением СМЭС Карагандинской области от 6 апреля 2022 года, которым сделки с контрагентами были признаны недействительными на сумму оборота более 2 млрд тенге и НДС на 245,6 млн тенге: "Реализованные в адрес ТОО "Оливия" товары ТОО "Опт Сервис 2030" отражает приобретение у ТОО "ColorProf", ТОО "СМР 2020", ТОО "Меридиан 2050", ТОО "Atlant Building KZ", которые фактически не могли поставить вышеуказанные товары на сумму оборота 5 363 382 тенге, сумма НДС 643 606 тенге. У ТОО "Меридиан 2050", ТОО "ColorProf", ТОО "СМР 2020", ТОО "Atlant Building KZ" отсутствует приобретение товаров, работ и услуг".
Изучив все сделки, суд пришёл к выводу: "Таким образом, судом установлено, что по договорам №17 и №3 ТОО "Опт Сервис 2030" фактически товары, работы и услуги не реализовывало в адрес ТОО "Оливия" на общую сумму оборота 37 505 973 тенге, НДС 4 500 711 тенге. При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что вышеуказанные 16 ЭСФ и первичные документы были выписаны для создания формального документооборота с контрагентом с целью уменьшения налоговых обязательств и уклонения от уплаты в бюджет налогов".
Аналогичным образом были проанализированы и сделки между ТОО "Опт Сервис 2030" и ТОО "Строй с нами" в рамках заключённого договора. Судом установлено, что ТОО "Опт Сервис 2030" фактически товары, работы и услуги не реализовывало в адрес ТОО "Строй с нами" на общую сумму оборота 459,7 млн и НДС 55,1 млн тенге.
"При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что 22 ЭСФ и первичные документы были выписаны для создания формального документооборота с контрагентом с целью уменьшения налоговых обязательств и уклонения от уплаты в бюджет налогов. Довод представителя ТОО "Строй с нами" о расторжении с ТОО "Опт Сервис 2030" договора №10 не может быть принят во внимание, поскольку не служит основанием для отказа в удовлетворении иска УГД. Исходя из вышеуказанных обстоятельств, суд пришел к выводу о том, что исковые требования УГД о признании частично недействительным договора №10, заключенного между ТОО "Строй с нами" и ТОО "Опт Сервис 2030", являются обоснованными, законными и подлежат удовлетворению", - указано в решении.
В итоге, как установил суд, два крупных застройщика недоплатили в бюджет НДС на сумму почти 60 млн тенге по фиктивным сделкам на оборот почти в 500 млн тенге.
Решение пока не вступило в законную силу и непременно будет обжаловано со стороны строительных компаний.
Кстати, ТОО "Оливия" пыталось через суд оспорить законность проведения налоговой проверки. Более того, на защиту прав ТОО "Оливия" и ещё ряда ТОО встал прокурор Карагандинской области Бауыржан МЫРЗАКЕРОВ, однако определением Специализированного межрайонного административногосуда Карагандинской области от 5 декабря 2022 года иск был возвращен, так как подан лицом, не имеющим полномочий на его предъявление. Апелляционная коллегия Карагандинского областного суда поддержала законность вынесенного решения: "Положения п. 7 ч. 1 ст. 404 ГПК требуют приложения к ней доверенности напредставителя, подписавшего частную жалобу. Приложенная к частной жалобе доверенность предоставляет полномочия на ведение гражданских дел. Данный недостаток правомерно указан судом первой инстанции, поскольку гражданский процесс и административный процесс - два совершенно разных вида судопроизводства. И этот недостаток не был устранен в указанный судом срок. Также правомерно судом первой инстанции указано в качестве недостатка отсутствие согласования вышестоящего органа за подписью первого руководителя".
Прокурор Карагандинской области требовал признать незаконными и отменить приказы о проведении внеплановых тематических налоговых проверок в отношении ТОО "Оливия", ТОО "Пищеторг", ТОО "КрафтСтрой", ТОО "Backup service resort", ТОО "Гермес 21 век", ТОО "ЮТЭКС", ТОО "Хим Траст KZ", ТОО "ЛентКонТранс", ТОО "Энергия", ТОО "Osten", ТОО "Жана-Арқа 2006", ТОО "Механомонтаж-2004", ТОО "Алтын батыр", ТОО "Агропромремстрой", ТОО "Автотехцентр Азия", ТОО "Аспап", ТОО "АқОрда Capital", ТОО "Ақбұлақ БОВ", ТОО "Балхаш Промтехстрой", ТОО "Балхаш Cу", ТОО "Дорстрой материал LTD", ТОО "Алмас Құрылыс Kazakhstan", ТОО "Аркада Индастри", ТОО "Арпа", ТОО "A.Z.C", ТОО "Разрез Кузнецкий", ТОО "Бірлік".
Вероятно, в отношении этих компаний в судебной базе в скором времени можно будет увидеть не менее интересные решения судов. Ratel.kz будет внимательно следить за этими процессами.
Кстати, несмотря на такие серьёзные нарушения налогового законодательства, ТОО "Оливия" и ТОО "Строй с нами" продолжают выигрывать миллиардные конкурсы на строительство объектов в Караганде и области. При начислении условной скидки им продолжают начислять высокие баллы. К примеру, в начале 2023 года ТОО "Оливия" было признано победителем конкурса на строительство новой школы на 600 мест в карагандинском микрорайоне "Кунгей". Тендер с бюджетом в 3,23 млрд тенге проводился по рейтингово-бальной системе, а аким Карагандинской области Ермаганбет БУЛЕКПАЕВ даже поспешил попиариться на начале строительства школы. Кстати, по условиям конкурса ТОО получит аванс почти в 1 млрд тенге. Примерно на такую же сумму должны быть выполнены работы на объекте в 2023 году.
Фото: Ⓒ Ratel.kz / Сергей Перхальский.
ПОДПИСЫВАЙТЕСЬ НА НАШ КАНАЛ И ЧИТАЙТЕ НАС В TELEGRAM!
