Продажа недвижимости: как определить размер налога, который придётся заплатить

9111 просмотров
0
Комитет государственных доходов
Среда, 31 Мар 2021, 17:30

В КГД на примерах разъяснили порядок определения прироста стоимости при реализации физическим лицом, не являющимся ИП, недвижимого имущества

Именно по этому вопросу граждане часто обращаются за разъяснениями при получении имущественного дохода.Следует отметить, что индивидуальный подоходный налог исчисляется с прироста стоимости при реализации (ставка 10%).

Читайте также
Казахстанские предприниматели должны получить специальный QR-код

Для более удобного восприятия информации разработаны отдельные кейсы по разным видам недвижимости:

  • по квартирам, дачам, объектам личного подсобного хозяйства, гаражам, индивидуальным жилым домам - 7 кейсов;
  • по земельным участкам под ИЖС и коммерческую недвижимость – 4 кейса;
  • по коммерческой недвижимости – 6 кейсов.

Исчисление ИПН с имущественного дохода производится физическим лицом самостоятельно по ставке 10% и подлежит уплате не позднее 10 апреля года, следующего за годом, в котором получен такой доход.

Декларацию по ИПН (форма 240.00) нужно представить в срок не позднее 31 марта года, следующего за годом, в котором получен имущественный доход.

Если доход получен в 2020 году, то декларация представляется не позднее 31 марта 2021 года, подоходный налог уплачивается не позднее 10 апреля 2021 года.

По квартирам, дачам, объектам личного подсобного хозяйства, гаражам, индивидуальным жилым домам

Кейс № 1

Недвижимость приобретена ранее по договору купли-продажи.

Объекты: квартиры, дачи, объекты личного подсобного хозяйства, гаражи, индивидуальные жилые дома.

Период нахождения на праве собственности: менее 1 года с даты регистрации права собственности.

Читайте также
Обналичивать деньги станет труднее

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения (указанная в договоре купли-продажи).

Кейс № 2

Недвижимость приобретена ранее путем долевого участия в жилищном строительстве.

Объекты: квартиры, дачи, объекты личного подсобного хозяйства, гаражи, индивидуальные жилые дома.

Период нахождения на праве собственности: менее 1 года с даты регистрации права собственности.

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и ценой договора о долевом участии в жилищном строительстве.

Кейс № 3

Недвижимость приобретена ранее по договору мены.

Объекты: квартиры, дачи, объекты личного подсобного хозяйства, гаражи, индивидуальные жилые дома.

Период нахождения на праве собственности: менее 1 года с даты регистрации права собственности.

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и ценой его приобретения (указанной в договоре мены).

ВАЖНО! Если отсутствует цена в договоре мены, прирост стоимости определяется как положительная разница между ценой реализации и оценочной стоимостью, определенной для исчисления налога на имущество ГК "Правительство для граждан", на 1 января года, в котором возникло право собственности.

Читайте также
Как платить налоги в Казахстане, играя на иностранных биржах

Кейс № 4

Недвижимость ранее получена в виде наследства или благотворительности.

Объекты: квартиры, дачи, объекты личного подсобного хозяйства, гаражи, индивидуальные жилые дома.

Период нахождения на праве собственности: менее 1 года с даты регистрации права собственности.

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и рыночной стоимостью на дату возникновения права собственности, определенной не позднее 31 марта года, следующего за годом, в котором реализовано такое имущество.

ВАЖНО! Если отсутствует рыночная стоимость, либо не соблюден срок определения рыночной стоимости – прирост стоимости определяется как положительная разница между ценой (стоимостью) реализации и оценочной стоимостью, определенной для исчисления налога на имущество ГК "Правительство для граждан", на 1 января года, в котором возникло право собственности.

Рыночная стоимость определяется оценщиками.

Кейс № 5

Недвижимость ранее получена по договору дарения.

Объекты: квартиры, дачи, объекты личного подсобного хозяйства, гаражи, индивидуальные жилые дома.

Читайте также
ТОП-10 вопросов по уплате налога на транспортные средства

Период нахождения на праве собственности: менее 1 года с даты регистрации права собственности.

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и оценочной стоимостью, определенной для исчисления налога на имущество ГК "Правительство для граждан", на 1 января года, в котором возникло право собственности.

Кейс № 6

Недвижимость приобретена ранее по переуступке права требования.

Объекты: квартиры, дачи, объекты личного подсобного хозяйства, гаражи, индивидуальные жилые дома.

Период нахождения на праве собственности: менее 1 года с даты регистрации права собственности.

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и стоимостью, по которой приобретено право требования доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве.

Кейс № 7

Индивидуальный жилой дом был ранее построен самостоятельно.

Объекты: индивидуальный жилой дом.

Период нахождения на праве собственности: менее 1 года с даты регистрации права собственности.

Читайте также
Казахстанцы могут проверить начисление работодателями зарплаты, подоходного налога и других отчислений

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и рыночной стоимостью на дату возникновения права собственности, определенной не позднее 31 марта года, следующего за годом, в котором реализовано такое имущество.

ВАЖНО! Если отсутствует рыночная стоимость, либо не соблюден срок определения рыночной стоимости – прирост стоимости определяется как положительная разница между ценой (стоимостью) реализации и оценочной стоимостью, определенной для исчисления налога на имущество ГК "Правительство для граждан", на 1 января года, в котором возникло право собственности.

Рыночная стоимость определяется оценщиками.

По земельным участкам под ИЖС и коммерческую недвижимость

Кейс № 1

Недвижимость приобретена ранее по договору купли-продажи.

Объекты: земельные участки под ИЖС и коммерческую недвижимость, садовые участки.

Период нахождения на праве собственности:

  • для земельных участков под ИЖС - менее 1 года с даты регистрации права собственности;
  • для земельных участков под коммерческую недвижимость - вне зависимости от срока владения.

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения.

Кейс № 2

Читайте также
Казахстанским предпринимателям упростили исчисление налога и отменили другие выплаты

Недвижимость приобретена ранее по договору мены.

Объекты: земельные участки под ИЖС и коммерческую недвижимость, садовые участки.

Период нахождения на праве собственности:

  • для земельных участков под ИЖС - менее 1 года с даты регистрации права собственности;
  • для земельных участков под коммерческую недвижимость - вне зависимости от срока владения.

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и ценой его приобретения (указанной в договоре мены).

ВАЖНО! Если отсутствует ценав договоре мены, прирост стоимости определяется как положительная разница между ценой (стоимостью) реализации и кадастровой (оценочной) стоимостью земельного участка, определенной Государственной корпорацией "Правительство для граждан", ведущей государственный земельный кадастр, на одну из наиболее поздних дат:

  • дату возникновения права собственности на земельный участок;
  • последнюю дату, предшествующую дате возникновения права собственности на земельный участок.

Кейс № 3

Недвижимость приобретена ранеев виде наследства или благотворительности.

Объекты: земельные участки под ИЖС и коммерческую недвижимость, садовые участки.

Период нахождения на праве собственности:

  • для земельных участков под ИЖС -менее 1 года с даты регистрации права собственности;
  • для земельных участков под коммерческую недвижимость – вне зависимости от срока владения.
Читайте также
Как исправить ошибочную декларацию

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и рыночной стоимостью на дату возникновения права собственности, определенной не позднее 31 марта года, следующего за годом, в котором реализовано такое имущество.

ВАЖНО! Если отсутствует рыночная стоимость, либо несоблюден срок определения рыночной стоимости –прирост стоимости определяется как положительная разница между ценой (стоимостью) реализации и кадастровой (оценочной) стоимостью земельного участка, определенной Государственной корпорацией "Правительство для граждан", ведущей государственный земельный кадастр, на одну из наиболее поздних дат:

  • дату возникновения права собственности на земельный участок;
  • последнюю дату, предшествующую дате возникновения права собственности на земельный участок.

Кейс № 4

Недвижимость приобретена ранее по договору дарения.

Объекты: земельные участки под ИЖС и коммерческую недвижимость, садовые участки.

Период нахождения на праве собственности:

  • для земельных участков под ИЖС - менее 1 года с даты регистрации права собственности;
  • для земельных участков под коммерческую недвижимость – вне зависимости от срока владения.

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и кадастровой (оценочной) стоимостью земельного участка, определенной Государственной корпорацией "Правительство для граждан", ведущей государственный земельный кадастр, на одну из наиболее поздних дат:

  • дату возникновения права собственности на земельный участок;
  • последнюю дату, предшествующую дате возникновения права собственности на земельный участок.
Читайте также
Какую декларацию должны представлять государственные служащие в 2021 году

По коммерческой недвижимости

Кейс № 1

Недвижимость приобретена ранее по договору купли-продажи.

Объекты: коммерческая недвижимость

Период нахождения на праве собственности: вне зависимости от срока владения

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения (указанная в договоре купли-продажи).

Кейс № 2

Недвижимость приобретена ранее путем долевого участия в жилищном строительстве.

Объекты: коммерческая недвижимость.

Период нахождения на праве собственности: вне зависимости от срока владения.

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и ценой договора о долевом участии в жилищном строительстве.

Кейс № 3

Недвижимость приобретена ранее по договору мены.

Объекты: коммерческая недвижимость.

Читайте также
Сокращены сроки оказания некоторых государственных услуг

Период нахождения на праве собственности: вне зависимости от срока владения.

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и ценой его приобретения (указанной в договоре мены).

ВАЖНО! Если отсутствует ценав договоре мены, прирост стоимости определяется со всейцены (стоимости) реализации.

Кейс № 4

Недвижимость ранее получена в виде наследства или благотворительности.

Объекты: коммерческая недвижимость.

Период нахождения на праве собственности: вне зависимости от срока владения.

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и рыночной стоимостью на дату возникновения права собственности, определенной не позднее 31 марта года, следующего за годом, в котором реализовано такое имущество.

ВАЖНО! Если отсутствует рыночная стоимость, либо несоблюден срок определения рыночной стоимости - прирост стоимости определяется со всейцены (стоимости) реализации.

Кейс № 5

Недвижимость ранее получена по договору дарения.

Читайте также
Когда необходимо декларировать наличные деньги и дорожные чеки при въезде в страны ЕАЭС

Объекты: коммерческая недвижимость.

Период нахождения на праве собственности: вне зависимости от срока владения.

Прирост стоимости при реализации = вся цена (стоимость) реализации.

Кейс № 6

Недвижимость приобретена ранеепо переуступке права требования.

Объекты: коммерческая недвижимость.

Период нахождения на праве собственности: вне зависимости от срока владения.

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и стоимостью, по которой приобретено право требования доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве.

Иллюстративное фото: pixabay.

Регистрация для комментариев:



Вам отправлен СМС код для подтверждения регистрации.




эксперт нефтегазовой сферы
В принципе, если отопление не подключать, то ТЭЦ почти и не ломаются.
Апофеозом льгот и субсидий станут руины экономики
Чем закончится распил социальных программ государства
Когда правительство возьмётся за яйца
Прагматично-патриотическое молодёжное движение издало "Ежедневник строителя Второй Республики" с цитатами президента
Как предприниматель потерял миллионы в "Банк Фридом Финанс Казахстан"
Персональный менеджер написала ошарашенному владельцу счета: "Звоните девочкам"
Что дороже для Казахстана: вода или нефть
Все недропользователи равны, но "КазМунайГаз" – равнее?
Почему у Путина не получится так, как получилось у Сталина
Вопреки расхожим представлениям, СССР в тридцатые годы управлялся примерно также плохо, как и Российская Империя
Об идеологической шизофрении части западного общества
Вечны и неизменны только интересы. Всё остальное - меняющиеся декорации
Почему Валиханов неоднократно бывал в Верном, но молчал об этом
Занимательная история Казахстана от Андрея Михайлова
Алма-Ата и Алматы. Весь национальный балет Казахстана в одном альбоме
Словами про него не рассказать, надо смотреть на это "три в одном" - про литературу, балет и живопись
Асаин Байханов не давал сыну Даниала Ахметова срок до осени
Павлодарские власти подарили для будущего завода Талгата Ахметова чужую землю и коммуникации на полтора миллиарда тенге, но дело у него все равно не идёт
Как AB Energo получает прибыль в Казахстане по госконтрактам, а инвестирует в энергетику Кыргызстана
Конечный бенефициар компании-прокладки вложит в соседнюю республику более $2,3 млрд
Предприниматели из Китая и Казахстана собираются реализовать совместный проект на 2 млрд долларов в области Абай
Кроме того, планируется тесно развивать сотрудничество в сферах экономики и культуры
Покойника судят за двойное убийство и грабёж в Актюбинской области
Мать подсудимого настаивает на его невиновности
Ипотека с отрицательной доходностью для кредитов - это издевательство над госбюджетом
Льготная ипотека - тоже издевательство
Казахская сказка о мальчике Бату стала хитом Amazon
Книга как отложенное оружие мира
Ратель. Лучшее за 2022 год. Эрик Байжунусов
Ratel.kz публикует самые читаемые материалы авторов сайта за прошедший год
Ратель. Лучшее за 2022 год. Аналитическая служба Ratel.kz
Ratel.kz публикует самые читаемые материалы авторов сайта за прошедший год
О запрете на экспорт, ручном управлении экономикой и индонезийском пальмовом масле
Все разумные решения принимаются по-разному, но глупые - одинаково
Макаш и Курмангазы
Как казахский правитель спас легендарного музыканта от тюрьмы
Однофамилец
Всевышний умеет шутить, посмеиваясь над нашими планами и так называемыми экспертами
На рынке арендного жилья Алматы происходит настоящая катастрофа
Казахстанцы без своего жилья будут копить на него ещё очень и очень долго
Исповедь молодого сантехника и молодого акима. Часть 1
- ВЛАДИМИР, огромное Вам человеческое спасибо от всей души и чистого сердца, самое главное здоровья и ещё раз здоровья. На таких людях как Вы, города и держатся. Профессионалов как Вы, необходимо ставить руководителями, которые знают проблему из внутри. Ещё раз ОГРОМНОЕ СПАСИБО!!!!!!!
Когда правительство возьмётся за яйца
- Просто шедевральная статья. Особенно в точности описывает функции партий, которые описаны в данной статье. Изречения которые должны быть прочитаны и приняты во внимание. Самое главное чтобы данный ежедневник был прочитан и принят во внимание. (Про выражение где фигурирует Троцкий просто ШЕДЕВРАЛЬНО и в точку)...
Отчего после публикаций Ratel.kz нервничают в ТОО "AB Energo"
- Сергей, ОГРОМНОЕ Вам спасибо за новое расследование. Всегда держите в напряжение. Ожидаем продолжение... (Интересно, что скажет ещё на это и ГУ "Аппарат акима Абайского района Карагандинской области)
Премьер Смаилов как аманат Назарбаева
- Спасибо большое , здоровье и удачи Вам и Вашим близким, то что Вы творите лучше всех государственных программ по воспитанию . Готовая программа к действию для улучшения жизни населения. Огромное удовольствие что у нас имеется такие журналисты и такой коллектив.
Депутатский запрос фракции "Ак жол": чем комитет гражданской авиации занимался пять лет
- Если случится ещё трагедия , то кого будут винить опять? Всех собак спустили на авиакомпанию Bek Air, хотя надо было просто решать проблему с незаконными постройками намного раньше этой катастрофы. Нельзя это так оставлять. Всех пересажать за коррупцию , кто являлся корнем проблемы!
Все дороги ведут в Каражал: горькая начинка "сладкого пирожочка"
- Огромное спасибо автору за проделанную работу! Только в нашей группе более 100 человек постравших от этой компании в лице гендиректора Максата Токмагамбетова, бессовестного, наглого мошенника, который почему-то до сих пор остаётся безнаказанным, хотя прокуратура и следственные органы завалены сотнями, сотнями заявлений пострадавших. Но мы не остановимся и будем добиваться, чтобы этот "человек", наконец-то, понёс наказание!
Как аким Досаев уничтожает Алматы и рейтинги президента Токаева
- Каменское плато- в р-не обсерватории идет застройка, хотя весной сошел оползень на ул Алмалыкской. Акимат частично помог организовав сброс воды с вышележащего участка на нижнюю часть улицы и домовладельцу в расчистке. Но других мер по предотвращению развития оползневой зоны не принято. Вырублен сад, на месте его строится элитный комплекс Вилла Белгравиа. Летом, здесь нехватка воды, отключения электроэнергии, что будет при вводе в эксплуатацию этого, т.к.доп коммуникаций застройщик не делает.