Продажа недвижимости: как определить размер налога, который придётся заплатить

8504 просмотров
0
Комитет государственных доходов
Среда, 31 Мар 2021, 17:30

В КГД на примерах разъяснили порядок определения прироста стоимости при реализации физическим лицом, не являющимся ИП, недвижимого имущества

Именно по этому вопросу граждане часто обращаются за разъяснениями при получении имущественного дохода.Следует отметить, что индивидуальный подоходный налог исчисляется с прироста стоимости при реализации (ставка 10%).

Читайте также
Казахстанские предприниматели должны получить специальный QR-код

Для более удобного восприятия информации разработаны отдельные кейсы по разным видам недвижимости:

  • по квартирам, дачам, объектам личного подсобного хозяйства, гаражам, индивидуальным жилым домам - 7 кейсов;
  • по земельным участкам под ИЖС и коммерческую недвижимость – 4 кейса;
  • по коммерческой недвижимости – 6 кейсов.

Исчисление ИПН с имущественного дохода производится физическим лицом самостоятельно по ставке 10% и подлежит уплате не позднее 10 апреля года, следующего за годом, в котором получен такой доход.

Декларацию по ИПН (форма 240.00) нужно представить в срок не позднее 31 марта года, следующего за годом, в котором получен имущественный доход.

Если доход получен в 2020 году, то декларация представляется не позднее 31 марта 2021 года, подоходный налог уплачивается не позднее 10 апреля 2021 года.

По квартирам, дачам, объектам личного подсобного хозяйства, гаражам, индивидуальным жилым домам

Кейс № 1

Недвижимость приобретена ранее по договору купли-продажи.

Объекты: квартиры, дачи, объекты личного подсобного хозяйства, гаражи, индивидуальные жилые дома.

Период нахождения на праве собственности: менее 1 года с даты регистрации права собственности.

Читайте также
Обналичивать деньги станет труднее

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения (указанная в договоре купли-продажи).

Кейс № 2

Недвижимость приобретена ранее путем долевого участия в жилищном строительстве.

Объекты: квартиры, дачи, объекты личного подсобного хозяйства, гаражи, индивидуальные жилые дома.

Период нахождения на праве собственности: менее 1 года с даты регистрации права собственности.

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и ценой договора о долевом участии в жилищном строительстве.

Кейс № 3

Недвижимость приобретена ранее по договору мены.

Объекты: квартиры, дачи, объекты личного подсобного хозяйства, гаражи, индивидуальные жилые дома.

Период нахождения на праве собственности: менее 1 года с даты регистрации права собственности.

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и ценой его приобретения (указанной в договоре мены).

ВАЖНО! Если отсутствует цена в договоре мены, прирост стоимости определяется как положительная разница между ценой реализации и оценочной стоимостью, определенной для исчисления налога на имущество ГК "Правительство для граждан", на 1 января года, в котором возникло право собственности.

Читайте также
Как платить налоги в Казахстане, играя на иностранных биржах

Кейс № 4

Недвижимость ранее получена в виде наследства или благотворительности.

Объекты: квартиры, дачи, объекты личного подсобного хозяйства, гаражи, индивидуальные жилые дома.

Период нахождения на праве собственности: менее 1 года с даты регистрации права собственности.

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и рыночной стоимостью на дату возникновения права собственности, определенной не позднее 31 марта года, следующего за годом, в котором реализовано такое имущество.

ВАЖНО! Если отсутствует рыночная стоимость, либо не соблюден срок определения рыночной стоимости – прирост стоимости определяется как положительная разница между ценой (стоимостью) реализации и оценочной стоимостью, определенной для исчисления налога на имущество ГК "Правительство для граждан", на 1 января года, в котором возникло право собственности.

Рыночная стоимость определяется оценщиками.

Кейс № 5

Недвижимость ранее получена по договору дарения.

Объекты: квартиры, дачи, объекты личного подсобного хозяйства, гаражи, индивидуальные жилые дома.

Читайте также
ТОП-10 вопросов по уплате налога на транспортные средства

Период нахождения на праве собственности: менее 1 года с даты регистрации права собственности.

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и оценочной стоимостью, определенной для исчисления налога на имущество ГК "Правительство для граждан", на 1 января года, в котором возникло право собственности.

Кейс № 6

Недвижимость приобретена ранее по переуступке права требования.

Объекты: квартиры, дачи, объекты личного подсобного хозяйства, гаражи, индивидуальные жилые дома.

Период нахождения на праве собственности: менее 1 года с даты регистрации права собственности.

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и стоимостью, по которой приобретено право требования доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве.

Кейс № 7

Индивидуальный жилой дом был ранее построен самостоятельно.

Объекты: индивидуальный жилой дом.

Период нахождения на праве собственности: менее 1 года с даты регистрации права собственности.

Читайте также
Казахстанцы могут проверить начисление работодателями зарплаты, подоходного налога и других отчислений

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и рыночной стоимостью на дату возникновения права собственности, определенной не позднее 31 марта года, следующего за годом, в котором реализовано такое имущество.

ВАЖНО! Если отсутствует рыночная стоимость, либо не соблюден срок определения рыночной стоимости – прирост стоимости определяется как положительная разница между ценой (стоимостью) реализации и оценочной стоимостью, определенной для исчисления налога на имущество ГК "Правительство для граждан", на 1 января года, в котором возникло право собственности.

Рыночная стоимость определяется оценщиками.

По земельным участкам под ИЖС и коммерческую недвижимость

Кейс № 1

Недвижимость приобретена ранее по договору купли-продажи.

Объекты: земельные участки под ИЖС и коммерческую недвижимость, садовые участки.

Период нахождения на праве собственности:

  • для земельных участков под ИЖС - менее 1 года с даты регистрации права собственности;
  • для земельных участков под коммерческую недвижимость - вне зависимости от срока владения.

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения.

Кейс № 2

Читайте также
Казахстанским предпринимателям упростили исчисление налога и отменили другие выплаты

Недвижимость приобретена ранее по договору мены.

Объекты: земельные участки под ИЖС и коммерческую недвижимость, садовые участки.

Период нахождения на праве собственности:

  • для земельных участков под ИЖС - менее 1 года с даты регистрации права собственности;
  • для земельных участков под коммерческую недвижимость - вне зависимости от срока владения.

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и ценой его приобретения (указанной в договоре мены).

ВАЖНО! Если отсутствует ценав договоре мены, прирост стоимости определяется как положительная разница между ценой (стоимостью) реализации и кадастровой (оценочной) стоимостью земельного участка, определенной Государственной корпорацией "Правительство для граждан", ведущей государственный земельный кадастр, на одну из наиболее поздних дат:

  • дату возникновения права собственности на земельный участок;
  • последнюю дату, предшествующую дате возникновения права собственности на земельный участок.

Кейс № 3

Недвижимость приобретена ранеев виде наследства или благотворительности.

Объекты: земельные участки под ИЖС и коммерческую недвижимость, садовые участки.

Период нахождения на праве собственности:

  • для земельных участков под ИЖС -менее 1 года с даты регистрации права собственности;
  • для земельных участков под коммерческую недвижимость – вне зависимости от срока владения.
Читайте также
Как исправить ошибочную декларацию

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и рыночной стоимостью на дату возникновения права собственности, определенной не позднее 31 марта года, следующего за годом, в котором реализовано такое имущество.

ВАЖНО! Если отсутствует рыночная стоимость, либо несоблюден срок определения рыночной стоимости –прирост стоимости определяется как положительная разница между ценой (стоимостью) реализации и кадастровой (оценочной) стоимостью земельного участка, определенной Государственной корпорацией "Правительство для граждан", ведущей государственный земельный кадастр, на одну из наиболее поздних дат:

  • дату возникновения права собственности на земельный участок;
  • последнюю дату, предшествующую дате возникновения права собственности на земельный участок.

Кейс № 4

Недвижимость приобретена ранее по договору дарения.

Объекты: земельные участки под ИЖС и коммерческую недвижимость, садовые участки.

Период нахождения на праве собственности:

  • для земельных участков под ИЖС - менее 1 года с даты регистрации права собственности;
  • для земельных участков под коммерческую недвижимость – вне зависимости от срока владения.

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и кадастровой (оценочной) стоимостью земельного участка, определенной Государственной корпорацией "Правительство для граждан", ведущей государственный земельный кадастр, на одну из наиболее поздних дат:

  • дату возникновения права собственности на земельный участок;
  • последнюю дату, предшествующую дате возникновения права собственности на земельный участок.
Читайте также
Какую декларацию должны представлять государственные служащие в 2021 году

По коммерческой недвижимости

Кейс № 1

Недвижимость приобретена ранее по договору купли-продажи.

Объекты: коммерческая недвижимость

Период нахождения на праве собственности: вне зависимости от срока владения

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения (указанная в договоре купли-продажи).

Кейс № 2

Недвижимость приобретена ранее путем долевого участия в жилищном строительстве.

Объекты: коммерческая недвижимость.

Период нахождения на праве собственности: вне зависимости от срока владения.

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и ценой договора о долевом участии в жилищном строительстве.

Кейс № 3

Недвижимость приобретена ранее по договору мены.

Объекты: коммерческая недвижимость.

Читайте также
Сокращены сроки оказания некоторых государственных услуг

Период нахождения на праве собственности: вне зависимости от срока владения.

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и ценой его приобретения (указанной в договоре мены).

ВАЖНО! Если отсутствует ценав договоре мены, прирост стоимости определяется со всейцены (стоимости) реализации.

Кейс № 4

Недвижимость ранее получена в виде наследства или благотворительности.

Объекты: коммерческая недвижимость.

Период нахождения на праве собственности: вне зависимости от срока владения.

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и рыночной стоимостью на дату возникновения права собственности, определенной не позднее 31 марта года, следующего за годом, в котором реализовано такое имущество.

ВАЖНО! Если отсутствует рыночная стоимость, либо несоблюден срок определения рыночной стоимости - прирост стоимости определяется со всейцены (стоимости) реализации.

Кейс № 5

Недвижимость ранее получена по договору дарения.

Читайте также
Когда необходимо декларировать наличные деньги и дорожные чеки при въезде в страны ЕАЭС

Объекты: коммерческая недвижимость.

Период нахождения на праве собственности: вне зависимости от срока владения.

Прирост стоимости при реализации = вся цена (стоимость) реализации.

Кейс № 6

Недвижимость приобретена ранеепо переуступке права требования.

Объекты: коммерческая недвижимость.

Период нахождения на праве собственности: вне зависимости от срока владения.

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и стоимостью, по которой приобретено право требования доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве.

Иллюстративное фото: pixabay.

Регистрация для комментариев



Вам отправлен СМС код для подтверждения регистрации.




Президент РК
- В России некоторые лица перевирают всю эту ситуацию, утверждая, что вот, мол, Россия "спасла" Казахстан, а Казахстан теперь должен вечно "служить и кланяться в ноги" России.
Ratel Instagram
Новая попытка захватить информационное пространство Казахстана
Кибертеррористы нашли дыру, через которую можно беспрепятственно проникать в информационное поле страны
Раньше было совсем плохо, а сейчас стало ещё лучше
О непредумышленном патриотизме и профессиональных любителях Родины
Бомбы под тенгизскую нефть
Есть основания предполагать, что это "послание" не только Казахстану, но и американской компании "Шеврон", ключевому акционеру Тенгизского проекта
В Казахстане возникла Наурызбайская тендерная аномалия
Если распиливать бюджет по 100 МРП на лот, ни один ревизор не придерётся
Как аким Тасмагамбетов заложил в Алматы мину техногенной катастрофы
После заявления президента о прекращении точечных застроек, застройщики стали активнее осваивать любые свободные от зданий участки в Алматы
Рассказы про экономику - 2
Откуда в Казахстане берётся высокая инфляция?
Треть казахстанского бюджета тратилась на образование, но студенты-казахи в Алма-Ате "страдали особо". Почему?
Занимательная история Казахстана от Андрея Михайлова
Об ожиданиях и реальности в медицине. Часть 1
Итак, вопрос N1. ЕДИНЫЙ ПЛАТЕЛЬЩИК
История из американской жизни
"Вы за это платите свои налоги", - говорят полицейские Флориды
Алматы и алматинцы. Чёрный день календаря
Нужен памятник не мёртвым, нужен он живым. То есть нам с вами
Продолжается социальный эксперимент россиянина над павлодарской полицией
Владелец ПКР, гражданин РФ Евгений Севрюков, четыре года ставит в Казахстане опыты, доказывающие, что здесь можно перешагнуть любой закон
Управделами президента заказало госнаград почти на полмиллиарда тенге
Стоимость всех казахстанских орденов заметно выросла по сравнению с 2021 годом
Аким Актюбинской области уговорил Ерлана Джамантаева остаться
Руководитель футбольного клуба "Актобе" должен был уйти на повышение в Республиканскую федерацию футбола
Глина и навоз вместо исторического облика Алматы
Старые алматинские дома превращаются в новые трущобы
Мальчиш-плохиш и паспорт для хороших русских
Как доказать, что ты не индоктринированный верблюд
О запрете на экспорт, ручном управлении экономикой и индонезийском пальмовом масле
Все разумные решения принимаются по-разному, но глупые - одинаково
О биографиях казахстанских "молодых политиков"
Незатейливая политтехнология, из разряда "простота хуже воровства"
Однофамилец
Всевышний умеет шутить, посмеиваясь над нашими планами и так называемыми экспертами
На рынке арендного жилья Алматы происходит настоящая катастрофа
Казахстанцы без своего жилья будут копить на него ещё очень и очень долго
Мы прошли климатическую точку невозврата
Настоящая катастрофа начнётся, когда растают ледники
Жители отдалённого района ВКО заставили золотодобывающую компанию приостановить работы
- 7 жылдық жұмыс үшін , ауылға қаншама зиянын тигізеді. Бұл фабриканың салынуына жол бермеу керек. Ауыл ойықта орналасқан, Таудан соққан желдің әсерінен бүкіл шаң, газ ауылға келеді. Ауыл тұрғындары арамен, малдың арқасында өмір сүріп жатыр. Егер фабрика салатын болса мал жайлымыда қалдмайды.
О мелочном жлобстве элиты Казахстана
- Өте дұрыс айтылған, Бас иемін, бәленің бәрі осыдан басталады.Рахмет !
Первые люди в долине Или: ниже Капчагая обнаружены каменные орудия, сопоставимые с древнейшими артефактами Земли!
- Добрый день! С точки зрения археолога-палеолитчика, знающего, что такое олдованская культура, могу сказать, что материал интересный. В данный момент занимаемся раскопками стоянок верхнего палеолита в предгорьях Заилийского Алатау. Поэтому есть возможность более детально изучить данные местонахождения. Как можно связаться с автором? Мой мэйл: dim_as_oj@mail.ru
Красная линия как казахская национальная идея
- Спасибо, Марат. Вы очень здорово сформировали и высказали свою боль и мою тоже. Если бы эти мысли дошли до каждого жителя нашей страны, наверное было бы легче жить. Я вот еще думаю, неужели нашему ЕЛЬБАСЫ дожив до старости, не стыдно читать щитки-лозунги "шал кет"?
Откуда у Жакипа Асанова синдром Елбасы
- Уважаю людей которые идут против системы.в судах идёт беспредел и неужели,если просто по человечески судья решил принять сторону обвиняемого,то её просто надо уничтожить? А Асанову надо лучше посмотреть с кем он работает.Я думаю правда восторжествует
Обращение Тимура Кулибаева
- Спасибо за работу.Вы действительно помогли услышать нас предпринимателей на верху. СПАСИБО
Руководитель отдела строительства города Абая обвинил журналиста Ratel.kz в клевете
- Уважение за проделанный огромный объем работы при расследовании. Очень хлесткий, конкретный цикл статей "Из жизни отечественных нечестных чиновников"